Marcano Gómez, Yago
Breves apuntes sobre el compliance fiscal y la carga de la prueba electrónico / Yago Marcano Gómez
El presente artículo pretende examinar la evolución de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, con especial atención a las implicaciones del delito fiscal en la gestión empresarial y la relevancia de los programas de cumplimiento en el ámbito tributario. A través del análisis de casos emblemáticos como el del Rayo Vallecano, se ilustra cómo la falta de controles internos puede derivar en la comisión de delitos fiscales y cómo el compliance puede operar en estos ámbitos jurídicos.
Asimismo, se aborda la carga de la prueba de la existencia e idoneidad de los programas de cumplimiento, una cuestión clave que ha suscitado un intenso debate en la jurisprudencia española. El estudio compara además la normativa española con sistemas internacionales como el italiano, destacando la necesidad de robustecer los modelos de prevención empresarial frente a las nuevas exigencias legales.
DELITO FISCAL
PREVENCIÓN
EMPRESAS
CUMPLIMIENTO FISCAL
CARGA DE LA PRUEBA
DERECHO COMPARADO
Revista Quincena Fiscal 1132-8576 n. 5, marzo 2025
Breves apuntes sobre el compliance fiscal y la carga de la prueba electrónico / Yago Marcano Gómez
El presente artículo pretende examinar la evolución de la responsabilidad penal de las personas jurídicas, con especial atención a las implicaciones del delito fiscal en la gestión empresarial y la relevancia de los programas de cumplimiento en el ámbito tributario. A través del análisis de casos emblemáticos como el del Rayo Vallecano, se ilustra cómo la falta de controles internos puede derivar en la comisión de delitos fiscales y cómo el compliance puede operar en estos ámbitos jurídicos.
Asimismo, se aborda la carga de la prueba de la existencia e idoneidad de los programas de cumplimiento, una cuestión clave que ha suscitado un intenso debate en la jurisprudencia española. El estudio compara además la normativa española con sistemas internacionales como el italiano, destacando la necesidad de robustecer los modelos de prevención empresarial frente a las nuevas exigencias legales.
DELITO FISCAL
PREVENCIÓN
EMPRESAS
CUMPLIMIENTO FISCAL
CARGA DE LA PRUEBA
DERECHO COMPARADO
Revista Quincena Fiscal 1132-8576 n. 5, marzo 2025