Bibliografía

El delito fiscal y la infracción tributaria representan dos categorías de ilícitos en el ámbito del derecho tributario diferenciados por su gravedad y consecuencias.Mientras que las infracciones tributarias constituyen incumplimientos administrativos sancionados, principalmente, con multas; el delito fiscal, se configura como una infracción penal, sujeta a penas más graves que incluyen privación de libertad. Este trabajo investiga los elementos configuradores del delito fiscal, analizando sus componentes objetivos y subjetivos, así como las diferencias fundamentales con la infracción tributaria, hace un análisis exhaustivo de la jurisprudencia española y se presenta una comparativa internacional, con especial énfasis en los sistemas de Estados Unidos y la Unión Europea; y, además, estudia las medidas de prevención, incluyendo las herramientas tecnológicas avanzadas y su impacto en la lucha contra el fraude fiscal en un contexto de globalización económica.

Tax offenses and tax infractions represent two categories of illegal acts in the field of tax law, distinguished by their severity and consequences. While tax infractions are administrative violations punishable by fines, tax offenses are criminal infractions subject to harsher penalties, including imprisonment. This paper investigates the elements that configure tax offenses, analyzing their objective and subjective components, and distinguishing them from tax infractions; a thorough analysis of Spanish jurisprudence is provided, alongside an international comparison focusing on the systems of the United States and the European Union. Additionally, the study examines the preventive measures, including the use of advanced technological tools, and their impact on the fight against tax fraud in an increasingly globalized economic context.