Reforming the individual income tax in Spain Recurso electrónico Nezih Guner, Javier López-Segovia y Roberto Ramos
By: Guner, Nezih.
Contributor(s): López-Segovia, Javier | Ramos, Roberto.
Material type: TextSeries: Banco de España. Documentos de trabajo ; 2043.Publisher: Madrid Banco de España 2020Description: 47 p.Subject(s): ESPAÑA | RENTAS ALTAS | IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS | RECAUDACIONOnline resources: Click here to access online Summary: ¿Puede el Gobierno español generar más ingresos fiscales haciendo más progresivo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? Para responder a esta pregunta, construimos una economía de ciclo vital con riesgo sobre la productividad laboral no asegurable y oferta laboral endógena. Además, los individuos están sujetos a impuestos progresivos sobre el trabajo y los ingresos del capital, así como a una serie de impuestos proporcionales que capturan las cotizaciones sociales, el Impuesto sobre Sociedades y el IVA. Nuestra respuesta es sí, pero no mucho. Una reforma que aumenta los impuestos sobre las rentas del trabajo para las personas que ganan más que el ingreso laboral medio y reduce los impuestos para aquellos que ganan menos que el ingreso laboral medio genera una pequeña recaudación adicional. La recaudación por el impuesto sobre las rentas del trabajo se maximiza a un tipo marginal efectivo del 51,6 % (38,9 %) para el 1 % (5 %) de las personas con mayor renta, frente al 46,3 % (34,7 %) de la economía de referencia. En este caso, el aumento de la recaudación del impuesto sobre las rentas del trabajo es de solo un 0,82 %, mientras que la recaudación fiscal total desciende un 1,55 %, debido a que la mayor progresividad se asocia con una menor oferta de trabajo y capital agregados. Así, el Gobierno recauda impuestos más altos de una economía más pequeña. La recaudación fiscal total es mayor si el aumento de los tipos impositivos marginales afecta solo a las rentas más altas. Sin embargo, este aumento debe ser sustancial y cubrir a un gran segmento de dichos contribuyentes. Por ejemplo, el aumento de la recaudación como resultado de un aumento de 3 puntos porcentuales del tipo marginal sobre el 1 % de los que más ganan es solo del 0,09 %. Por el contrario, un aumento de 10 puntos porcentuales sobre el 10 % de los que más ganan (aquellos con ingresos laborales por encima de 41.699 euros) eleva los ingresos fiscales totales en un 2,81 %.Item type | Current location | Home library | Call number | Status | Date due | Barcode |
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Bibliografía
¿Puede el Gobierno español generar más ingresos fiscales haciendo más progresivo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? Para responder a esta pregunta, construimos una economía de ciclo vital con riesgo sobre la productividad laboral no asegurable y oferta laboral endógena. Además, los individuos están sujetos a impuestos progresivos sobre el trabajo y los ingresos del capital, así como a una serie de impuestos proporcionales que capturan las cotizaciones sociales, el Impuesto sobre Sociedades y el IVA. Nuestra respuesta es sí, pero no mucho. Una reforma que aumenta los impuestos sobre las rentas del trabajo para las personas que ganan más que el ingreso laboral medio y reduce los impuestos para aquellos que ganan menos que el ingreso laboral medio genera una pequeña recaudación adicional. La recaudación por el impuesto sobre las rentas del trabajo se maximiza a un tipo marginal efectivo del 51,6 % (38,9 %) para el 1 % (5 %) de las personas con mayor renta, frente al 46,3 % (34,7 %) de la economía de referencia. En este caso, el aumento de la recaudación del impuesto sobre las rentas del trabajo es de solo un 0,82 %, mientras que la recaudación fiscal total desciende un 1,55 %, debido a que la mayor progresividad se asocia con una menor oferta de trabajo y capital agregados. Así, el Gobierno recauda impuestos más altos de una economía más pequeña. La recaudación fiscal total es mayor si el aumento de los tipos impositivos marginales afecta solo a las rentas más altas. Sin embargo, este aumento debe ser sustancial y cubrir a un gran segmento de dichos contribuyentes. Por ejemplo, el aumento de la recaudación como resultado de un aumento de 3 puntos porcentuales del tipo marginal sobre el 1 % de los que más ganan es solo del 0,09 %. Por el contrario, un aumento de 10 puntos porcentuales sobre el 10 % de los que más ganan (aquellos con ingresos laborales por encima de 41.699 euros) eleva los ingresos fiscales totales en un 2,81 %.
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