Moreno Corte, Marta
El cumplimiento corporativo (compliance) implicaciones en el ámbito sancionador tributario (administrativo y penal) / Marta Moreno Corte
Bibliografía.
Casi una década después de la irrupción de los programas de compliance en sede penal, el alcance de sus efectos en la determinación de la responsabilidad corporativa sigue siendo objeto de discusión. Por ello, el presente trabajo aborda, primero, los elementos de la responsabilidad penal de la persona jurídica y los requisitos de los programas de compliance tributario para, posteriormente, adentrarse en las controversias que se plantean tanto en el ámbito penal —fundamentalmente en lo que respecta a la prueba—, como en el administrativo —en lo que se refiere al impacto de esos programas en la responsabilidad por la comisión de infracciones tributarias—. Almost a decade after the implementation of compliance programmes in the Spanish criminal code, the scope of their effects on the determination of corporate liability continues to be a subject of discussion. This being the case, this paper analyses the key elements of the criminal liability of legal persons and the basic requirements of tax compliance before adressing the controversies surrounding the ramifications of the aforementioned programmes for both criminal proceedings and administrative sanctioning procedures.
RESPONSABILIDAD
PERSONAS JURÍDICAS
CUMPLIMIENTO COOPERATIVO
PENAS
DELITO FISCAL
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
Revista Técnica Tributaria 0214-6010 n. 148, enero-marzo 2025, p. 67-106
El cumplimiento corporativo (compliance) implicaciones en el ámbito sancionador tributario (administrativo y penal) / Marta Moreno Corte
Bibliografía.
Casi una década después de la irrupción de los programas de compliance en sede penal, el alcance de sus efectos en la determinación de la responsabilidad corporativa sigue siendo objeto de discusión. Por ello, el presente trabajo aborda, primero, los elementos de la responsabilidad penal de la persona jurídica y los requisitos de los programas de compliance tributario para, posteriormente, adentrarse en las controversias que se plantean tanto en el ámbito penal —fundamentalmente en lo que respecta a la prueba—, como en el administrativo —en lo que se refiere al impacto de esos programas en la responsabilidad por la comisión de infracciones tributarias—. Almost a decade after the implementation of compliance programmes in the Spanish criminal code, the scope of their effects on the determination of corporate liability continues to be a subject of discussion. This being the case, this paper analyses the key elements of the criminal liability of legal persons and the basic requirements of tax compliance before adressing the controversies surrounding the ramifications of the aforementioned programmes for both criminal proceedings and administrative sanctioning procedures.
RESPONSABILIDAD
PERSONAS JURÍDICAS
CUMPLIMIENTO COOPERATIVO
PENAS
DELITO FISCAL
INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
Revista Técnica Tributaria 0214-6010 n. 148, enero-marzo 2025, p. 67-106