000			02085nab a2200253 c 4500
999			_c150781 _d150781
003			ES-MaIEF
005			20250616090039.0
007			ta
008			250613t2025 sp ||||| |||| 00| 0 spa d
040			_cES-MaIEF _aES-MaIEF _bspa
100	1		_aMoreno Corte, Marta _967614
245	1	3	_aEl cumplimiento corporativo (compliance) _bimplicaciones en el ámbito sancionador tributario (administrativo y penal) _c Marta Moreno Corte
504			_aBibliografía.
520			_aCasi una década después de la irrupción de los programas de compliance en sede penal, el alcance de sus efectos en la determinación de la responsabilidad corporativa sigue siendo objeto de discusión. Por ello, el presente trabajo aborda, primero, los elementos de la responsabilidad penal de la persona jurídica y los requisitos de los programas de compliance tributario para, posteriormente, adentrarse en las controversias que se plantean tanto en el ámbito penal —fundamentalmente en lo que respecta a la prueba—, como en el administrativo —en lo que se refiere al impacto de esos programas en la responsabilidad por la comisión de infracciones tributarias—.
520			_aAlmost a decade after the implementation of compliance programmes in the Spanish criminal code, the scope of their effects on the determination of corporate liability continues to be a subject of discussion. This being the case, this paper analyses the key elements of the criminal liability of legal persons and the basic requirements of tax compliance before adressing the controversies surrounding the ramifications of the aforementioned programmes for both criminal proceedings and administrative sanctioning procedures.
650		4	_aRESPONSABILIDAD _948286
650		0	_aPERSONAS JURÍDICAS _970384
650		4	_aCUMPLIMIENTO COOPERATIVO _963689
650		4	_aPENAS _93582
650		4	_aDELITO FISCAL _941798
650		4	_aINFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS _947813
773	0		_9173680 _oOP 7/2025/148 _tRevista Técnica Tributaria _w(IEF)55794 _x 0214-6010 _g n. 148, enero-marzo 2025, p. 67-106
942			_cART