000			02338nab a2200277 c 4500
999			_c148642 _d148642
003			ES-MaIEF
005			20231211104146.0
007			ta
008			231205t2023 sp ||||o |||| 00| 0|spa d
040			_aES-MaIEF _bspa _cES-MaIEF
100	1		_967614 _aMoreno Corte, Marta
245	1	3	_aEl descubrimiento de indicios de delito en las actuaciones inspectoras _helectrónico _bla experiencia comparada _c Marta Moreno Corte
246			_aThe discovery of facts that hint at the presence of fraud in tax inspections : comparative analysis
500			_aResumen.
504			_aBibliografía.
520			_aEl descubrimiento de hechos fiscales con relevancia penal en el seno de las actuaciones inspectoras está inmerso en un importante vacío legal, que plantea serias dudas sobre su verdadera naturaleza, así como sobre la posición jurídica del obligado tributario desde que la investigación «administrativa» va encaminada a sustentar los «indicios» de delito para dar traslado de lo actuado a la vía penal. El presente trabajo realiza un estudio comparativo para identificar cómo se está articulando la cuestión en los ordenamientos jurídicos de nuestro entorno, a luz de los Derechos alemán, francés, italiano, neerlandés y portugués
520			_aThe discovery of facts that hint at the presence of fraud while conducting tax inspections creates significant legal uncertainty at the domestic level and raises serious doubts about the nature of the proceedings and the legal status of the taxpayer, as, after that discovery, the aim of the tax administration’s investigation is no longer to verify whether the amount of tax due was reported correctly and in conformance with tax legislation, but rather to obtain sufficient evidence to support the report of a tax crime. The ultimate objective of our analysis is to carry out a comparative study to identify how this issue is handled in German, French, Italian, Dutch and Portuguese law.
650		4	_aINSPECCION TRIBUTARIA _941016
650		4	_aDELITO FISCAL _941798
650		4	_aDERECHOS _942389
650		4	_aGARANTIAS _944757
650		4	_aDERECHO COMPARADO _941877
773	0		_9170800 _oCT/2023/188 _tCrónica Tributaria _w(IEF)239 _x 0210-2919 _g n. 188, 2023, p. 117-147
856			_uhttps://www.ief.es/vdocs/publicaciones/1/188/4.pdf
942			_cRE