000			01876nab a2200265 c 4500
003			ES-MaIEF
005			20190520141017.0
007			ta
008			190520t2019 sp ||||| |||| 00| 0|spa d
040			_aES-MaIEF _bspa _cES-MaIEF
041			_aspa
100	1		_964177 _aGómez Barrero, Carlos
245		0	_aIncidencia de las liquidaciones de derivados de cobertura en la prorrata de deducción _c Carlos Gómez Barrero
260			_c2019
500			_aDisponible también en formato electrónico en la Biblioteca del IEF.
500			_aResumen.
504			_aBibliografía.
520			_aLos derivados de cobertura son instrumentos que permiten a las empresas gestionar determinados riesgos de oscilación en el valor de sus activos, costes o pasivos, riesgos que, en consecuencia, afectan a sus resultados.Con ellos y, a diferencia de los que se contratan con un carácter especulativo, las entidades persiguen evitar pérdidas generadas por circunstancias ajenas a su control como las variaciones de los tipos de interés, tipos de cambio de moneda extranjera o precio de las materias primas.En tiempos recientes se ha venido discutiendo cuál debe ser el impacto que las liquidaciones financieras que se satisfacen en el marco de estos contratos para compensar esas oscilaciones de valor de los elementos subyacentes (los activos o pasivos que se pretende proteger) deben tener en la prorrata general de deducción, cuestión que abordamos en este artículo desde la perspectiva de los principios y criterios jurisprudenciales de la UE.
650		4	_955818 _aDERIVADOS FINANCIEROS
650		4	_950141 _aIMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
650		4	_932304 _aBASE IMPONIBLE
650		4	_941092 _aESPAÑA
773	0		_9160319 _oOP 27-A/2019/50 _tCarta Tributaria : Revista de Opinión _w(IEF)67807 _x 2443-9843 [papel] _g n. 50, Mayo 2019, p. 13-27
942			_cART
999			_c140625 _d140625